La règle en une phrase
À chaque fois qu'un client vous paie, mettez immédiatement de côté le pourcentage correspondant à votre activité. Pas à la fin du mois, pas quand la déclaration arrive : tout de suite. L'argent que vous n'avez jamais vu sur votre compte courant est un argent que vous ne dépenserez pas.
Le pourcentage exact selon votre activité (2026)
| Activité | Cotisations URSSAF | À provisionner (URSSAF seul) |
|---|---|---|
| Vente de marchandises | 12,3 % | 12,3 % de chaque encaissement |
| Prestation de services (BIC) | 21,2 % | 21,2 % de chaque encaissement |
| Profession libérale — régime général | 25,6 % | 25,6 % de chaque encaissement |
| Profession libérale — CIPAV | 23,200000000000003 % | 23,200000000000003 % de chaque encaissement |
Ces taux s'appliquent au chiffre d'affaires encaissé, pas au chiffre d'affaires facturé. Une facture émise mais impayée ne génère aucune cotisation tant que l'argent n'est pas arrivé.
Attention : l'URSSAF n'est que la moitié du sujet
La plupart des auto-entrepreneurs provisionnent leurs cotisations… et oublient l'impôt sur le revenu. C'est la mauvaise surprise classique de la deuxième année : le premier avis d'imposition tombe alors que la trésorerie a déjà été dépensée.
Deux situations :
- Vous avez opté pour le versement libératoire : l'impôt est prélevé en même temps que les cotisations (1 % en vente, 1,7000000000000002 % en services, 2,1999999999999997 % en libéral). Ajoutez simplement ce taux à votre provision.
- Vous êtes au barème classique : l'impôt dépend de l'ensemble des revenus de votre foyer, pas seulement de la micro-entreprise. Il se calcule après un abattement forfaitaire (71 % en vente, 50 % en services, 34 % en libéral).
Règle de prudence : en prestation de services, provisionner 30 % de chaque encaissement couvre les cotisations et une bonne partie de l'impôt dans la majorité des situations. Mieux vaut avoir trop mis de côté que pas assez.
La méthode concrète, en trois étapes
1. Ouvrez un second compte
Un compte séparé (même un livret) réservé aux provisions. En micro-entreprise, un compte dédié n'est obligatoire qu'au-delà de 10 000 € de chiffre d'affaires deux années de suite, mais séparer les provisions est utile dès le premier euro.
2. Virez le pourcentage à chaque encaissement
Un client paie 1 200 € en prestation de services ? Virez 254 € (URSSAF) — ou 360 € si vous appliquez la règle de prudence à 30 %. Le reste est réellement à vous.
3. Ne touchez à ce compte que pour payer l'URSSAF et l'impôt
C'est tout. Le jour de la déclaration devient un non-événement : l'argent est déjà là.
Et si j'ai l'ACRE ?
L'ACRE réduit vos cotisations la première année : provisionnez alors le taux réduit correspondant. Attention, la réforme applicable aux activités débutées à partir du 1er juillet 2026 a ramené la réduction de 50 % à 25 %.
Le faire automatiquement
Calculer ce montant à la main, encaissement par encaissement, finit toujours par être abandonné. AE Pilote le fait à votre place : vous saisissez ce que vous encaissez, l'application affiche en permanence le montant exact à garder de côté, votre argent réellement disponible, et la date de votre prochaine déclaration.